制造业包括哪些行业？
制造业包括：
01农副食品加工业
02食品制造业
03饮料制造业
04烟草制品业
05纺织业
06纺织服装、鞋、帽制造业
07皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业
08木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
09家具制造业
10造纸及纸制品业
11印刷业和记录媒介的复制
12文教体育用品制造业
13石油加工、炼焦及核燃料加工业
14化学原料及化学制品制造业
15医药制造业
16化学纤维制造业
17橡胶制品业
18塑料制品业
19非金属矿物制品业
20黑色金属冶炼及压延加工业
21有色金属冶炼及压延加工业
22金属制品业
23通用设备制造业
24专用设备制造业
25交通运输设备制造业
26电气机械及器材制造业
27通信设备、计算机及其他电子设备制造业
28仪器仪表及文化、办公用机械制造业
29工艺品及其他制造业
30废弃资源和废旧材料回收加工业
制造业以外包括农业、采矿业、电力燃气及水的生产和供应业、建筑业，以及第三产业（通常所说的服务业），其中农业为第一产业，采矿业、制造业、电力燃气及水的生产和供应业合称工业，工业和建筑业组成第二产业。
2022年各行业税负率一览表
首先我们要知道,行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值,是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标,没有明文标准,也不是计算税额的指标。如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低,可能存在少记收入或虚抵进项等手段,少缴税款的问题,系统会提出预警,这时税务机关往往要求企业进行自查,税务局的税负预警指标是参照一定时期内同行业的平均值,纳税人可根据下述公示计算本企业的税负:企业所得税税负=本期应纳税所得税额÷本期销售收入*100%
那税负率达到多少才算合理呢?只要是真实的、合法的无论高低都是合理的!税负率是变动的,用来筛查那些税负率异常的企业,所以被预警并不代表企业真的有问题,也不用刻意人为调节!只要企业依法纳税、合法经营,就无需担心
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注意1:对实行“免抵退”的生产企业而已,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”
注意2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细帐“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
行业预警负税率-增值税
1.农副食品加工3.5%
2.食品饮料4.5%
3.纺织品(化纤)2.25%
4.纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91%
5.造纸及纸制品业5%
6.建材产品4.98%
7.化工产品3.35%
8.医药制造业8.5%
9.卷烟加工12.5%
10.塑料制品业3.5%
11.非金属矿物制品业5.5%
12.金属制品业2.2%
13.机械交通运输设备3.7%
14.电子通信设备2.65%
15.工艺品及其他制造业3.5%
16.电气机械及器材3.7%
17.电力、热力的生产和供应业4.95%
18.商业批发0.9%
19.商业零售2.5%
20其他3%
行业预警税负率-企业所得税
税复率=年度应纳税所得税税额(包含预缴)/企业收入总额
1. 租赁业1.5%
2. 专业设备制造业2%
3. 专业技术服务业2.5%
4. 专业机械制造业2%
5. 造纸及纸制品业1%
6. 印刷业和记录媒介的复制印刷1%
7. 饮料制造业2%
8. 医药制造业2.5%
9. 畜牧业1.2%
10. 通用社保制造业2%
11. 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2%
12. 塑料制品业3%
13. 食品制造业1%
14.商务服务业2.5%
15.其他制造业-管业3%
16.其他制造业1.5%
17.其他建筑业1.5%
18.其他服务业4%
19.其他采矿业1%
20.皮革、毛皮、羽毛(绒)及其复制品1%
21.批发业1%
22.农副食品加工业1%
23.农、林、牧、渔服务业1.1%
24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1%
25.零售业1.5%
26.居民服务业1.2%
27.金属制品业-轴瓦6%
28.金属制品业-弹簧3%
29.金属制品业2%
30.建筑材料制造业-水泥2%
31.建筑材料制造业3%
32.建筑安装业1.5%
33.家具制造业1.5%
34.计算机服务业2%
35.化学原料及化学制品制造业2%
36.工艺品及其他制造业-珍珠4%
37.工艺品及其他制造业1.5%
38.废弃资源和废旧材料回收加工业1.5%
39.非金属矿物制品业1%
40.纺织业-袜业1%
41.纺织业1%
42.纺织服装、鞋、帽制造业1%
43.房地产业4%
44.电气机械及器材制造业2%
45.电力、热力的生产和供应业1.5%
46.道路运输业2%